美容室経営者が知っておきたい控除について

美容室を経営するうえでは確定申告をしますが、そこで控除というものをより理解しておくことで、税金額を計算するときに役に立ちます。

控除とは、簡単に説明すると差し引くことを言い、「所得控除」と「税額控除」に分けられます。

これらは確定申告で正しく申告しないと適用されない場合があるので節税のためには、美容室経営で必ず知っておきたいことです。

この記事で分かること

サルサル

まずは所得税の計算方法を確認しておこう！

所得税の計算方法

所得から所得金額を計算

・所得（１０種類）　利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、雑所得

各所得を合算し、課税標準を計算

・損益通算、損失の繰越控除をする

課税標準から所得控除を差し引き、課税所得金額を計算

・所得控除（１４種類）　基礎控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除、障害者控除、寡婦控除、勤労学生控除、社会保険料控除、生命保険料控除、地震保険料控除、主規模企業共済等掛金控除、医療費控除、雑損控除、寄付金控除

課税所得金額に税率を掛けて所得税額を計算
所得税額から税額控除を差し引いて申告税額を計算する

・税額控除　住宅ローン控除、配当控除など

ペンペン

控除には所得控除と税額控除があるので混同しないようにしよう！

所得控除は、税金を計算するときに所得から控除することができるもののことを言います。

所得控除は様々な種類があり、人的控除、物的控除があります。

サルサル

人それぞれの生活状況にあわせて税金を減らしてあげるよと言う仕組みだよ！

・人的控除の種類

所得控除	控除額	適用要件
基礎控除	３８万円	すべての納税者に適用
配偶者控除	最高３８万円（７０歳以上は最高４８万円）	配偶者の合計所得金額が３８万円以下で、本人の合計所得金額が１０００万円以下
配偶者特別控除	最高３８万円	配偶者の合計所得金額が３８万円超１２３万円以下で、本人の合計所得金額が１０００万円以下
扶養控除	一般３８万円特定６３万円老人５８万円または４８万円	一定の要件（その親族の合計所得金額が３８万円以下等）を満たす扶養親族がいる場合
障害者控除	２７万円（特定障害者の場合は４０万円または７５万円）	納税者本人が障害者控除対象配偶者または扶養親族が障害者
寡婦（寡夫）控除	原則２７万円	納税者本人が寡婦または寡夫
勤労学生控除	２７万円	納税者本人が勤労学生（本人の合計所得金額が６５万円以下）

・物的控除の種類

所得控除	控除額	適用要件
社会保険料控除	支出額	社会保険料を支払った場合
生命保険料控除	最高１２万円	生命保険料等を支払った場合
地震保険料控除	支出額（最高５万円）	地震保険料を支払った場合
小規模企業共済等掛金控除	支出額	小規模企業共済の掛金や確定拠出型年金の掛け金を支払った場合
医療費控除	支出額－保険金等の額－１０万円	医療費の支出額が一定額を超えた場合
雑損控除	以下のうち多い金額・損失額－	災害や盗難などで損失があった場合
寄付金控除	支出寄付金－２０００円	特定の団体に寄付をした場合